内帐会计工作总结
第一篇：内帐会计工作细则
内帐会计工作细则！
20XX-5-20 9:06:44 :互联网
1、 收出库单，每日将机打出库单与业务员所开手工销 售单据进行核对，无误入凭证。
2、 收入库单，每日将入库单与管家婆核对是否内容一 致，核对厂家出库单与入库是否一致，无误编制凭证。3、 每日签收欠据及代收票据，核对无误后与出纳进行 签字交接。
4、 每日编制客户欠款回款情况表，并根据回款情况将 已回款客户进行回款清理，上报总经理及副总经理。5、 收继发需挂账的票据，并核对是否已记录，无误后 编制凭证入账本。
6、 整理出纳已经登记完毕的凭证，并检查是否附件齐 全，将整理好的凭证给外账会计抽票子，并根据凭证录入金 碟财务软件。附件不齐全的做记录并跟踪收回。7、 每周五上午对市内调货与客户进行核对，查管家婆 货款是否已结，货是否有需要退回情况，核实后填制付款申 请单并签字。8、收业务员劳务明细，并审核是否低于限价，款是否 已收回，劳务费是否符公司规定， 合格签字并交总经理批复。9、 将审核后的业务员劳务费申请单及低价申请单整理 并填制交接单交由销售内勤。
10、 收退货、调账、平账及员工需报销的单据，核实， 无问题审核签字。手续齐全后入账。11、 根据需要领用收据，在出纳处盖章后将收据进行号 码登记管理，在收据号码登记本上出纳签字确认，内账会计 签字确认，待领用人领用时次领用对收据进行号吗确认方能 签字领用，再领用要以旧换新，内账会计对旧收据的号码验 旧后方能领用新收据，如有号码不符，要上报总经理批示处 理，旧收据要返回出纳处确认后，由出纳保管。12、 每月需对如下厂家往来并填写对账单进行保管
13、 每月核对厂家返利明细，并将厂家应兑现的返利挂 账管理。
14、 每月月初进行应收、 应付进行明细核对，如不一致， 查明原因，属于正常应调账的进行调账，如为不明原因或无法处理的不一致，查明责任人，上报总经理处理。
15、 每月结账前要确认成本、库存、获赠、赠送、报损、 报溢等金额，并录入。
16、 结账前与出纳核对各项金额是否一致。
17、 每月不定期抽查出纳库存。
18、 每月20号做出业务员提成并经审核无误后将提成 单交由主管批复。
19、 每2个月协助行政对公司固定资产及低值易耗品等 进行盘点。
20、 业务员如有销售不良库存的，按标准进行审核并签 字。
21、 业务员如有月销售产品的要按要求进行审核并签 字。
22、 继发与客户往来业务要详细核对，将继发的业务员 销售单与入库单进行核对无误后入账。23、 每月月末要核对继发与客户往来是否无误。
24、 月末对完往来无误后，将对账数通知账务经理，结 账。
25、 结账后倒出数据，并编制报表，每月于 10日之前 将报表上报总经理及副总经理。26、 手工账及电子表格账套完成后结账并于每月 10日 之前将报表上报总经理及副总经理。27、 每月8号之前根据考勤记录编制员工工资表。
第二篇：会计工作内帐实务指导
企业会计建账记账指导
假设由三名老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”， 以商品流为主业，属于一般纳税人。前期重要工作：⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出
资额、出资时间
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下：单位：万元
公司从7月1日开始筹建。
接下来发生的业务按顺序如下 ：
1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资 产
借：固定资产一一XX设备贷：其他应付款一一张三
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用一一开办费 1
贷：其他应付款一一张三 1
3.7月8日abc公司三名股东交50万元现金存入临时账 户作为注册资金
借：现金50
贷：实收资本——张三 10 ——李四20 ——王五20 借：银行存款50贷：现金504.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司 注册费5000元，印花税250元借：管理费用一一开办费 5000元
――印花税250元贷：其他应付款一一张三 5250元
5.8月1日领到公司营业执照。
8月2日，现金支付上月电话费：销售费用 //管理费用
100元，贷：现金：100
8月5日：现金或支票支付 a公司货款：借：应付帐款
贷：现金或者银行存款--**银行
68月15日办理了国税及地税的税务登记
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合
计11.7万
借：预付账款——甲11.7贷：银行存款11.7
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品10应交税金 应交增值税 1.7贷：预
付账款 甲11.7或者：应付帐款--公司10.9月9日，向
乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。
借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金一
—增值税
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款贷：应收账款一一乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
借：现金贷：银行存款
借：应付工资贷：现金税金 应交个人所得税
13.9月25日分配本月工资
借：管理费用一一工资营业费用一一工资贷：应付工
15.9月28日银行划账交社保等费用 借：管理费用一一社保费贷：银行存款
9月25 日:现金或银行支付广告宣传费借： 销售费用〃
管理费用贷：现金III银行存款
银行扣帐户管理费用或手续费贷：财务费用 --手续费
贷：银行存款
月底帐处理：
9月30日；本月应交租金水电借： 销售费用//管理费用 贷：其他应付款
9月30日：本月计提折旧借：销售费用 //管理费用贷： 累计折旧18.9月30日计提城建税、教育附加、堤围防护费借：主营业务税金及附加贷：应交税金一一应交城市维
护建设税
――教育费附加
借：管理费用贷：应交税金一一堤围费
月末结转已售商品成本
借：主营业务成本贷：库存商品
月末结转本月收入
借：主营业务收入贷：本年利润
月末结转成本等
借：本年利润贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用///营业费用///财务费用
22.假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税贷：应交税金一一应交企业所得税
处理原始凭证有哪些要点
属于当月的业务单据应清晰，齐全的装订
客户或供货商资料信息有变更时须要求对方及时附一 份证明材料或通知书
现金支付或银行付款须有正规的操作流程进行：
现金支付：
货款或费用：收款方的收据及公司要求递交的其他收款 资料必须齐全，同时，由采购或申请人填写现金报销单或现 金支出证明单，并由收款人签名，授权人同意签名再付款银行支付：
货款或费用；收款方的发票，已提前递交发票的在收款 时须出示收据及其他要求递交的收款资料，填写支票付款申 请书经领导审批签名后，填写支票，由收款人在支票头和支 票付款申请书上签名后领取支票。原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证 的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签 名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、 单价和金额。外来原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票 专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章 以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须 有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明 身份证号码。自制原始凭证必须有经办单位负责人和经办人签名或 者盖章。
凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额 必须相符。购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支 付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。未 入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正， 更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财 会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改 等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。已经入账的原始 凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原 始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，复制时，须有财 务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的 登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。一般情况下，记账凭证必须附有原始凭证并注明张数。
原始凭证的张数按自然张数计算。
如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证
附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附 有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当 将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结 算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名 称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经 办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、 数量、单价、金额和费用分摊情况等。更正错误或结账、调账的记账凭证，可以不附原始凭证， 但应对调整事项说清楚。
附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证在产品数
量的手法，虚增利润，来调节当年损益，例如某制造企业年
末在产品300件，在产品完工程度为 60%约当产量为180 件，但在分配费用时约当产量仅为 200件，相应地使完工产品少计成本，随着产品的销售，也就自然少转了产品销售成 本，导致利润增加。
十三、期间费用计入生产成本，或生产成本计入期间费
用
有些企业为了调节当年利润，将发生的费用计入生产成
本；或采用将应计入生产成本的费用计入期间费用。例如某 企业为了实现计划利润目标， 12月份将应计入“管理费用”帐户的10万元无形资产摊销挤入了“制造费用”帐户，月
末分配制造费用时，将上述费用全部分配计入
了“生产成本--基本生产成本”帐户，由完工产品和在 产品共同负担，这样，就造成少计期间费用，虚增利润的结 果。十四、已销产品不结转成本
有些企业对已销产品不作成本结转，只记收入不记成本 或者相反，对未销售产品视为销售、多转成本。例如某企业 20XX年5月销售产品1万件，成本80万元，销售收入100 万元，该企业财务人员在进行帐务处理时，只记收入 100万元，不转成本80万元，由此造成虚增利润 80万元。
十五、随意改变结转产品销售成本的方法
根据财务会计制度的规定，企业在某一个会计年度内，
一般只能确定一种计价方法。
方法一经确定，不能随意变更。
如确实需要改变计价方法的，必须在会计报表附注中进行披 露。有些企业出于调节当年损益的需要，在年度中间随意改 变既定的计价方法。例如，某企业发出商品一直采用先进先出法，但在 11
月份时，材料市场价格上涨，该企业为了压低年末利润，遂 改用后进先出法核算出库产品的实际成本，并且在年末的会 计报表附注中并未披露。十六、随意调节成本差异率
有些采用计划成本核算的企业，在结转产品成本差异 时，通过调高或压低成本差异率的方式，多计算或少计算结 转的产品成本差异，以达到虚减或虚增利润的目的。例如某 企业为了压低利润，有意提高产品成本差异率，多转产品销 售成本，以达到虚减利润的目的。十七、不按比例结转成本
根据财务会计制度的规定，企业采用分期收款销售方式 销售产品，按合同约定日期确认销售收入，在每期实现销售 的同时，应按产品全部销售成本与全部销售收入的比率，计 算出本期应结转的销售成本。有些企业为了调节当年损益， 在分期收款销售的产品实现收入时，人为地确定结转产品销 售成本的比率，多转或少转销售成本，以虚增或虚减利润。
如某企业年初销售一批产品价款 500万元，成本400万元，在一年内分四次收款，每次收款比率为 25%按季度收款，
在4月份本应收取款项125万元，结转成本100万元，但该 企业为了体现上半年的利润，采用人为少转成本的方法，结 转成本80万元，来达到虚增利润的目的。十八、任意扩大开支范围，提高费用标准
按照财务会计制度的规定，各项开支均有标准，但在实 际工作中，去卩存在着许多乱花、乱摊、舌L计费用的问题。有 些企业为了自身的经济利益，违反财务会计制度的规定，任 意扩大开支范围和提高开支标准，从而提高企业费用水平， 减少当期利润。如某企业领导人将其家属的“游山玩水”费用列为本单位职工的差旅费来报销，使该企业虚增管理费 用，虚减利润。
十九、期间费用，转作待摊处理
有些企业为了实现既定利润目标，就采用将本期发生的 期间费用总额中，转出一部分数额列作待摊费用的作假手法 来达到目的。如某企业年计划利润 300万元，1-11月份已实现利润270万元，尚需实现30万元的利润才可达到计划， 但该企业根据实际情况预计 12月份至多能实现利润 20万元。为了完成300万元的利润目标，该企业财务人员从管理 费用中转出10万元计入“待摊费用”帐户，并结转下年度 挂帐，从而使当期利润达到既定目标。二十、利用“汇兑损益”帐户人为调节利润水平
会计制度规定对外币帐户，应采用月初或业务发生当日 市场汇率作为记帐汇率，由于汇率变动而引起的汇兑损益， 可以采用集中结转法或逐笔结转法进行计算结转，一种方法 选用后1年内不得变更。但有些外币业务较多的企业，为了 达到调节利润的目的，采用多种方法人为调整汇兑损益。例 如某企业为了调低年末利润，就有意在期末按低于帐面汇率 的期末汇率计算期末人民币余额，使当期发生汇兑损失，减 少当期利润等。二十一、混淆资本性支出与收益性支出的界限
根据财务会计制度规定，企业向银行借款用于购建固定
资产，对固定资产尚未交付使用前而支付的借款利息记入财 务费用。企业用借款进行在建工程，在固定资产尚未交付使 用前发生的贷款利息，应计入固定资产的造价。
但有些企业， 为了调节利润，故意混淆记入成本与费用的界限。例如某企 业1999年1月1日向银行借款用于自营营业大厅，期限 3年，该营业厅于 20XX年1月1日竣工并交付使用。但企业 在20XX年2月的帐务处理中，依然作：“借：在建工程， 贷：长期借款”的会计分录，少计财务费用，以达到虚增利 润的目的。二十二、将利息收入转作“小金库”，不冲销财务费用 财务费用包括利息净支出，汇兑净损失以及金融机构手 续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。但有些企业 在实务操作中，违反财务会计制度的规定，将利息收入转作“小金库”，不冲销财务费用，而虚增期末利润。如某企业 出纳人员将每期的利息收入不作帐务处理， 不在“银行存款”与“财务费用”帐簿上进行反映，而是提取后存入部门“小 金库”，留待日后部门搞职工福利之用。二十三、不按规定摊销无形资产和开办费
根据财务会计制度的规定，企业的无形资产和开办费的 摊销都应记入“管理费用”，作“借：管理费用，贷：无形 资产”的帐务处理，但有些企业为了调节期末利润，人为地 多摊或少摊无形资产，从而多计或少计费用，以达到其目的。二十四、坏帐损失不按规定提取
根据财务会计制度的规定，采用备抵法核算坏帐损失的 企业，应于期末计提坏帐准备，计入管理费用。作：“借： 管理费用，贷：坏帐准备”。有些企业为了调高或调低期末 利润，就会于期末人为地提高提取比例，或变动提取依据的数额， 以增加或减少期间费用，来达到目的的。二十五、把应计入成本的运输费列入期间费用
按照有关规定，企业购入固定资产、专项投资用的材料 和设备的运输费应计入设备或材料的成本，作为其原值的组 成部分；但有些企业却将这部分运输费列入期间费用而增大 了本期利润。二十六、职工医药费、挤入管理费用
根据财务会计制度的规定，企业职工医药费开支应在
“应付福利费”列支，有些企业为减少福利费开支，往往将 部分药费挤入管理费用。从而虚减了当期利润。如某炼铁厂 自1999年12月份开始在报销职工医药费时，作“借：管理 费用，贷：现金”的帐务处理，将医药费全部挤入了管理费 用，违反了国家有关制度的规定。